工程企業(yè)成本計(jì)劃與核算管理規(guī)范

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　　成本計(jì)劃

　　第一條每年初確定公司的年度預(yù)算，作為公司的利潤(rùn)目標(biāo);其中各項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)作為項(xiàng)目部的考核依據(jù)。

　　項(xiàng)目開工之初，由成控部與項(xiàng)目部核實(shí)項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論確定后，作為項(xiàng)目部和成控部考核的依據(jù)，與項(xiàng)目部簽訂項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書。

　　項(xiàng)目簽訂施工合同并且有完整施工圖后，一個(gè)月內(nèi)編制施工預(yù)算，施工預(yù)算完成后一個(gè)月內(nèi)確定項(xiàng)目成本計(jì)劃。

　　項(xiàng)目成本目標(biāo)還應(yīng)明確項(xiàng)目分包計(jì)劃，機(jī)械設(shè)備和材料采購(gòu)控制計(jì)劃(總體)，項(xiàng)目資金投入及回收計(jì)劃。

　　第二條經(jīng)確定的成本計(jì)劃不得隨意調(diào)整，因重大事項(xiàng)造成計(jì)劃的調(diào)整，由直接部門提出意見(jiàn)，相關(guān)管理部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第三條項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)包括：利潤(rùn)率指標(biāo)，啟動(dòng)資金目標(biāo)，工期目標(biāo)、質(zhì)量安全目標(biāo)、貨款回籠目標(biāo)等。

　　第四條項(xiàng)目經(jīng)理在開工后20日內(nèi)在成本預(yù)算的基礎(chǔ)上，尋求降低成本的途徑，確定項(xiàng)目的計(jì)劃成本。

　　成本核算

　　第五條項(xiàng)目成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的內(nèi)容，每季進(jìn)行成本核算。

　　第六條項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費(fèi)用配比原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映成本費(fèi)用的開支情況，避免以暫估成本、計(jì)劃成本或預(yù)算成本代替實(shí)際成本。

成本.png

　　第七條項(xiàng)目成本核算制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)際形象進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際成本"三同步"的原則，嚴(yán)格劃清成本界限，劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。

　　第八條項(xiàng)目成本核算的基本程序?yàn)椋?/p>

　　1、根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量按照項(xiàng)目承包合同規(guī)定計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)月的收入編制有關(guān)憑證。

　　2、根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等原始憑證，歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，編制記帳憑證。

　　3、計(jì)算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀?jì)提的有關(guān)費(fèi)用，編制相關(guān)憑證。

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實(shí)際成本。

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)損益，計(jì)算工程結(jié)算利潤(rùn)。

　　6、編制工程成本表。

　　第九條工程結(jié)算收入的確認(rèn)與入帳依據(jù)：

　　1、必須發(fā)包單位簽字認(rèn)可的工程報(bào)量或監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)同意并簽字的有關(guān)資料為收入實(shí)現(xiàn)和入帳的依據(jù)。

　　2、工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)簽證、設(shè)計(jì)變更等收入必須以發(fā)包方簽字認(rèn)可的價(jià)款，列入工程結(jié)算收入(此部分收入的計(jì)列應(yīng)遵循保守和謹(jǐn)慎原則)，并根據(jù)《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的規(guī)定調(diào)整項(xiàng)目承包價(jià)格。

　　3、確實(shí)無(wú)法滿足上述條件的，應(yīng)由項(xiàng)目造價(jià)提供詳細(xì)的完工月報(bào)，并經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目經(jīng)理簽字以后，作為收入的入帳依據(jù)，嚴(yán)禁冒報(bào)、虛報(bào)或瞞報(bào)實(shí)際產(chǎn)值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報(bào)產(chǎn)值與實(shí)際存在差異，應(yīng)及時(shí)予以調(diào)整，并詳細(xì)說(shuō)明原因。

　　第十條項(xiàng)目造價(jià)員應(yīng)按季或分包合同約定的結(jié)算節(jié)點(diǎn)辦理分包單位工程價(jià)款、人工費(fèi)、機(jī)械及周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)等結(jié)算工作，作為分包工程的成本。

　　第十一條項(xiàng)目部應(yīng)按月編制成本報(bào)表，提供成本分析資料，每季度還應(yīng)上報(bào)公司，召開公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)。

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