舉例說明如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

申請免費(fèi)試用、咨詢電話：400-8352-114

　　下面通過一個(gè)實(shí)務(wù)案例具體告訴大家應(yīng)該如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　某企業(yè)20×9年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為40 000元，開戶行送到的對賬單所列本企業(yè)存款余額35 000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)如下：

　?。?）12月5日，企業(yè)收到購買單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)52 000元，已開具送款單送存銀行，但銀行尚未入賬。

　　（2）12月5日，銀行計(jì)算企業(yè)存款利息50 000元，已記入企業(yè)存款戶，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。

　　（3）12月23日，企業(yè)為支付職工的差旅費(fèi)開出現(xiàn)金支票一張，計(jì)2 000元，持票人尚未到銀行取款。

　　（4）12月23日，企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金5 000元，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。

　　銀行存款日記賬與銀行對賬單如下表所示：

　　銀行存款日記賬銀行對賬單

　　這里和大家解釋一下，在企業(yè)銀行存款日記賬上，銀行存款增加記借方，減少記貸方，銀行對賬單上的記賬方向則與之相反，因?yàn)槠髽I(yè)存入銀行的存款相當(dāng)于銀行的負(fù)債，所以增加記貸方減少記借方，上表中標(biāo)記黃色的地方特別注意一下。

　　根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額銀行存款日記賬余額 40 000 銀行對賬單余額 35 000 加：銀行已收，企業(yè)未收款 50 000 加：企業(yè)已收、銀行未收款 52 000 減：銀行已付、企業(yè)未付款 5 000 減：企業(yè)已付、銀行未付款 2 000 調(diào)節(jié)后余額 85 000 調(diào)節(jié)后余額 85 000

　　在這里，企業(yè)實(shí)際可用的銀行存款是調(diào)節(jié)后的余額85000，而不是銀行存款日記賬余額40000。

　　提示：銀行余額調(diào)節(jié)表不是原始憑證，不能作為記賬的依據(jù)。這里可以作為一個(gè)考點(diǎn)，大家要特別注意一下。

發(fā)布：2025-12-18 02:09 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]